【如何填写现金流量表的方法】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。它能够帮助企业了解资金的流动状况，为管理层提供决策依据。正确填写现金流量表对于企业的财务管理和外部审计都具有重要意义。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
此外，还需列示期初和期末的现金及现金等价物余额。
二、各部分的填写方法
1. 经营活动产生的现金流量
这部分反映企业日常经营活动中产生的现金收支，主要包括：
- 销售商品、提供劳务收到的现金
- 收到的税费返还
- 收到的其他与经营活动有关的现金
- 购买商品、接受劳务支付的现金
- 支付给职工以及为职工支付的现金
- 支付的各项税费
- 支付的其他与经营活动有关的现金
填写要点：
- 根据实际发生的现金收付业务进行记录
- 可采用直接法或间接法编制（我国企业多使用直接法）
2. 投资活动产生的现金流量
这部分反映企业在长期资产购置、出售以及对外投资等方面的现金流动：
- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
- 取得投资收益收到的现金
- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
- 投资支付的现金
- 其他与投资活动有关的现金
填写要点：
- 区分长期资产和短期投资
- 注意区分投资性现金流与筹资性现金流
3. 筹资活动产生的现金流量
这部分反映企业筹集资金和偿还债务的现金流动：
- 吸收投资收到的现金
- 借款收到的现金
- 发行债券收到的现金
- 偿还借款支付的现金
- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
- 其他与筹资活动有关的现金
填写要点：
- 包括股权融资和债权融资
- 需注意利息支出是否属于筹资活动
三、现金流量表格式示例
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量净额 | |
| 1. 销售商品、提供劳务收到的现金 | |
| 2. 收到的税费返还 | |
| 3. 收到的其他与经营活动有关的现金 | |
| 4. 经营活动现金流入小计 | |
| 5. 购买商品、接受劳务支付的现金 | |
| 6. 支付给职工以及为职工支付的现金 | |
| 7. 支付的各项税费 | |
| 8. 支付的其他与经营活动有关的现金 | |
| 9. 经营活动现金流出小计 | |
| 10. 经营活动产生的现金流量净额 | |
| 二、投资活动产生的现金流量净额 | |
| 11. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | |
| 12. 取得投资收益收到的现金 | |
| 13. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 | |
| 14. 投资支付的现金 | |
| 15. 投资活动现金流入小计 | |
| 16. 投资活动现金流出小计 | |
| 17. 投资活动产生的现金流量净额 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量净额 | |
| 18. 吸收投资收到的现金 | |
| 19. 借款收到的现金 | |
| 20. 发行债券收到的现金 | |
| 21. 偿还借款支付的现金 | |
| 22. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |
| 23. 筹资活动现金流入小计 | |
| 24. 筹资活动现金流出小计 | |
| 25. 筹资活动产生的现金流量净额 | |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | |
| 26. 期初现金及现金等价物余额 | |
| 27. 期末现金及现金等价物余额 |
四、注意事项
1. 准确分类：确保每一笔现金收支都归入正确的类别。
2. 数据来源：以银行对账单、现金日记账、应收应付账款等原始凭证为基础。
3. 一致性：保持会计政策的一致性，避免随意变更。
4. 附注说明：必要时在附注中对重要项目进行解释。
通过以上步骤和表格形式，企业可以系统、清晰地完成现金流量表的填写工作，从而更好地掌握自身的资金流动情况，为后续的财务分析和管理决策提供有力支持。